Учет административных штрафов в 1С:Бухгалтерии. Нормативная база, проводки и пошаговое оформление
Административный штраф — один из видов административного наказания в форме денежного взыскания за правонарушения, предусмотренные КоАП РФ (ст. 3.2, 3.5 КоАП РФ).
Размер штрафа зависит от характера нарушения и устанавливается уполномоченными органами в пределах, предусмотренных законодательством (п. 1 ст. 4.1 и гл. 22 КоАП РФ).
Штраф может быть наложен различными федеральными органами, такими как Роспотребнадзор (нарушение санитарного законодательства, нарушение прав потребителей и т.д.), Ростехнадзор (нарушение промышленной безопасности, условий лицензий в сфере опасных объектов и т.д.), ФАС (нарушение антимонопольного законодательства), МЧС (нарушение пожарной безопасности) и др.
1. Бухгалтерский учет административных штрафов
Расходы на уплату административных штрафов не связаны с производством или продажей товаров, работ, услуг. Поэтому в бухучёте они относятся к прочим расходам (п. 12 ПБУ 10/99; письмо Минфина России от 25.07.2025 № 03-03-06/1/72357). Штрафы отражаются на дату вступления в силу постановления о привлечении к административной ответственности.
Бухгалтерские проводки:
Дт 91.02 – Кт 76.09 – Начислен административный штраф.
Дт 76.09 – Кт 51– Уплачен административный штраф.
2. Налоговый учет административных штрафов
Административные штрафы не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль (п. 2 ст. 270 НК РФ).
Это означает:
– расход не принимается в целях налогообложения;
– в учете по ПБУ 18/02 формируются постоянные разницы и ПНО.
3. Пример оформления административного штрафа в 1С
Шаг 1. Начисление административного штрафа
1. Документ: «Операция» (Раздел: «Операции»→ «Операции, введенные вручную» → «Создать»→ «Операция»)
2. Заполнение табличной части (кнопка «Добавить»):
Дебет → счёт 91.02 «Прочие расходы». Выберите статью «Прочие доходы и расходы» и снимите флажок «Принимается к налоговому учету».
Кредит → 76.09 «Прочие расчеты с дебиторами и кредиторами». Выберите орган, который привлек к административной ответственности (элемент справочника «Контрагенты»), постановление о штрафе (элемент справочника «Договоры» c видом договора «Прочее»).
В колонках «Сумма», «Сумма НУ Кт» укажите сумму штрафа, колонку «Сумма НУ ДТ» не заполняйте.
3. Кнопка «Записать и закрыть».
Шаг 2. Оплата административного штрафа
1. Документ: «Списание с расчетного счета». (Раздел: «Банк и касса» → «Банковские выписки» → «Списание»).
2. Заполнение документа:
Вид операции: «Прочие расчеты с контрагентами»
Получатель: тот же контрагент (орган), что в начислении.
Договор: тот же документ-основание.
Сумма: Та же сумма штрафа
Счет расчетов: 76.09 (как в операции начисления).
Статья расходов: «Прочие расходы» (или создайте новую — «Прочие платежи по текущим операциям»).
Флажок: Подтверждено выпиской банка.
3. Кнопка «Провести».
Чем мы можем помочь?
Если у вас часто возникают ситуации, в которых вы затрудняетесь решить ту или иную проблему в 1С, вы можете подключить нашу линию поддержки «Фарватер».
С помощью Фарватера вы:
– получаете быстрые ответы по учёту НДС, отражению операций и работе с документами;
– получаете консультации по всем другим методическим вопросам учёта – бухгалтерия, зарплата, кадры, первичные документы и многое другое;
– видите, как правильно выполнить действия – через удалённый доступ или пошаговые инструкции;
– сразу применяете решения в своей программе и работаете дальше без остановок.
– можете обращаться неограниченное количество раз в течение оплаченного месяца – без лимитов и ожидания.
Подробнее о сервисе Фарватер можно узнать на специальной странице нашего сайта!
